Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 161.475 | 88.610 | 68.013 |
| Resultado Contable | 5.161.495 | 7.053.580 | 6.351.263 |
| A U M E N T O S | 2.817.833 | 2.065.314 | 1.777.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.408.522 | 1.374.886 | 1.307.333 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.354 | 192 | 192 |
| Aumentos diversos | 1.405.957 | 690.236 | 470.276 |
 Amortizaciones | 89.639 | 62.647 | 57.909 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.431 | 5.633 | 5.428 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.237 | 1.745 | 1.610 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 337 | 326 | 326 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.814 | 2.172 | 1.631 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.420 | 2.000 | 1.937 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 227 | 214 | 165 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.938 | 4.103 | 3.745 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.202 | 1.058 | 1.023 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 25.422 | 23.064 | 21.597 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.599 | 22.321 | 20.437 |
| Provisiones o deterioros | 131.301 | 39.005 | 44.423 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 766 | 68 | 69 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.977 | 5.502 | 8.143 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.943 | 792 | 915 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.540 | 1.568 | 3.274 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 44.012 | 14.643 | 13.331 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.034 | 1.538 | 2.794 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.089 | 6.229 | 6.964 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 815 | 452 | 368 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 12.876 | 7.815 | 7.586 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.250 | 399 | 979 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 12.977 | 6.654 | 8.614 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.247 | 6.209 | 8.175 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 560 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 225 | 225 | 225 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 931 | 208 | 207 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 6 |
| Regímenes especiales | 804.274 | 414.497 | 170.580 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.833 | 2.365 | 1.201 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 392 | 312 | 270 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.437 | 1.540 | 2.083 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.197 | 133 | 134 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.099 | 16.987 | 15.345 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 497.555 | 194.507 | 125.808 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.651 | 4.593 | 2.332 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 265.371 | 193.318 | 23.353 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 46 | 46 | 46 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 693 | 693 | 6 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 178.753 | 74.022 | 83.126 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 231 | 120 | 111 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.124 | 1.655 | 1.771 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 110.687 | 42.378 | 46.738 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 123 | 67 | 45 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 42.716 | 28.844 | 27.788 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 169 | 143 | 136 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.559 | 53 | 49 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 100 | 1 | 87 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 43 | 22 | 22 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 5.221 | 56 | 57 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 11.779 | 683 | 6.321 |
| RESTO | 189.013 | 93.411 | 105.624 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 10 | 2 | 2 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.648 | 5.842 | 5.209 |
| Cambio criterios contables | 2.816 | 2.013 | 1.624 |
| Operaciones a plazos | 40.979 | 29.029 | 36.688 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 26.139 | 12.580 | 3.528 |
| Revalorizaciones contables | 23 | 23 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 61 | 61 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 846 | 22 | 742 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.271 | 170 | 6.205 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.436 | 671 | 5.155 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.259 | 1.959 | 1.930 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 98 | 32 | 32 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.953 | 573 | 549 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.012 | 674 | 573 |
| Por otras correcciones al resultado | 91.460 | 39.760 | 43.365 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.499.116 | 2.884.230 | 2.294.650 |
| Impuesto sobre Sociedades | 223.202 | 26.830 | 13.123 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 181 | 181 | 181 |
| Disminuciones diversas | 3.275.732 | 2.857.220 | 2.281.347 |
| Amortizaciones | 96.860 | 92.078 | 73.689 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.749 | 4.395 | 3.572 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.206 | 1.201 | 830 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 491 | 491 | 331 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.404 | 3.394 | 1.812 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.679 | 1.673 | 1.590 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.555 | 1.555 | 1.342 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 24 | 20 | 16 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.875 | 4.875 | 4.185 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 42 | 42 | 42 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.886 | 37.472 | 28.837 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 38.848 | 36.138 | 30.517 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.102 | 822 | 615 |
| Provisiones o deterioros | 62.838 | 44.866 | 20.959 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.520 | 1.103 | 916 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.370 | 3.219 | 2.305 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 54 | 54 | 34 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.035 | 3.705 | 1.595 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.480 | 12.686 | 5.167 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.051 | 2.957 | 1.996 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 5 | 5 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.139 | 7.101 | 2.355 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 610 | 610 | 175 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.332 | 13.190 | 6.190 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 241 | 235 | 228 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.961.411 | 1.951.069 | 1.750.521 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.274.836 | 1.268.514 | 1.102.910 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 33.162 | 33.099 | 23.808 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 17.845 | 16.840 | 13.879 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.533 | 4.523 | 2.694 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 576.470 | 574.075 | 561.015 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.784 | 44.784 | 43.239 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.892 | 7.373 | 2.107 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 121 | 121 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.755 | 1.726 | 868 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 13 | 13 | 0 |
| Regímenes especiales | 872.692 | 499.344 | 185.017 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.552 | 1.530 | 462 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 432 | 346 | 233 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.721 | 11.422 | 9.614 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.391 | 4.322 | 737 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 283.595 | 219.036 | 25.141 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 61 | 61 | 61 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.099 | 3.094 | 3.042 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19 | 19 | 19 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 328 | 328 | 302 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 268 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.895 | 3.895 | 1.422 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 39.680 | 18.208 | 14.336 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 255 | 255 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 522.393 | 236.826 | 129.646 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 8.726 | 4.684 | 1.375 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 44 | 44 | 16 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.221 | 2.187 | 527 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.460 | 2.452 | 832 |
| RESTO | 273.206 | 265.179 | 249.786 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.967 | 6.532 | 4.595 |
| Cambio criterios contables | 3.215 | 2.702 | 1.158 |
| Operaciones a plazos | 29.245 | 28.541 | 23.767 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 416 | 348 | 33 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.056 | 1.047 | 1.044 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 93 | 4 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 214.016 | 213.856 | 213.561 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.018 | 993 | 757 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 93 | 76 | 81 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 458 | 458 | 201 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 65 | 65 | 65 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.562 | 10.555 | 4.517 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.481.505 | 6.235.765 | 5.835.331 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 770.598 | 744.755 | 252.269 |
| Base imponible positiva | 5.467.655 | 5.433.216 | 5.467.655 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
