Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 60.104 | 34.162 | 26.132 |
| Resultado Contable | 1.591.982 | 2.137.970 | 1.882.465 |
| A U M E N T O S | 1.154.554 | 912.476 | 708.211 |
| Impuesto sobre Sociedades | 583.045 | 545.843 | 516.748 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 571.509 | 366.633 | 191.463 |
 Amortizaciones | 27.623 | 23.273 | 21.824 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.325 | 2.810 | 2.696 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.279 | 656 | 606 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 135 | 134 | 75 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 521 | 500 | 471 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 80 | 79 | 76 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.227 | 1.182 | 1.131 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 956 | 863 | 842 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.676 | 5.841 | 5.494 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.420 | 11.204 | 10.431 |
| Provisiones o deterioros | 28.846 | 6.543 | 15.291 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 262 | 6 | 164 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.069 | 790 | 9.965 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 519 | 52 | 81 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.527 | 417 | 829 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.039 | 1.508 | 1.098 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 598 | 242 | 273 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.019 | 1.331 | 529 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 185 | 45 | 51 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.298 | 2.045 | 1.972 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 328 | 105 | 327 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.179 | 1.448 | 1.622 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.383 | 1.318 | 1.379 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 97 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.699 | 130 | 243 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 384.063 | 254.074 | 63.477 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 389 | 145 | 157 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.136 | 932 | 932 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.447 | 1.347 | 421 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.744 | 61 | 10.722 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.382 | 8.592 | 7.613 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 77.569 | 46.295 | 19.865 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.894 | 7.364 | 3.686 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 275.497 | 189.331 | 20.075 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6 | 6 | 6 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 58.596 | 37.631 | 39.120 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4 | 4 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.718 | 1.091 | 1.259 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 38.383 | 25.362 | 25.895 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 129 | 25 | 112 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.688 | 10.959 | 11.039 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 77 | 56 | 11 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 109 | 95 | 61 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.485 | 37 | 738 |
| RESTO | 69.202 | 43.665 | 50.128 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 15 | 14 | 14 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.343 | 840 | 860 |
| Cambio criterios contables | 2.219 | 1.783 | 2.055 |
| Operaciones a plazos | 4.645 | 2.210 | 2.597 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 570 | 541 | 541 |
| Revalorizaciones contables | 236 | 22 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.907 | 53 | 5.807 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 260 | 89 | 106 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.735 | 3.313 | 1.358 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 174 | 141 | 133 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 49 | 49 | 49 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 52 | 20 | 52 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2 | 2 | 2 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 330 | 275 | 209 |
| Por otras correcciones al resultado | 46.664 | 34.312 | 36.344 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 757.683 | 588.184 | 280.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 57.298 | 7.278 | 3.325 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 700.385 | 580.906 | 276.813 |
| Amortizaciones | 37.025 | 34.445 | 29.507 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.221 | 3.036 | 2.249 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 92 | 87 | 48 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 354 | 352 | 331 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 988 | 988 | 963 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 35 | 35 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 678 | 678 | 672 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 39 | 39 | 39 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.739 | 7.438 | 5.813 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22.713 | 21.357 | 19.031 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.166 | 434 | 348 |
| Provisiones o deterioros | 12.692 | 11.500 | 3.661 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 250 | 236 | 146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 592 | 543 | 433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 118 | 118 | 41 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 127 | 57 | 39 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.450 | 7.645 | 1.372 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 500 | 481 | 481 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.393 | 1.364 | 146 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 955 | 759 | 704 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 287 | 278 | 279 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 196.805 | 195.437 | 159.686 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 127.991 | 126.820 | 105.229 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.030 | 6.014 | 1.417 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.534 | 2.524 | 205 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.471 | 57.384 | 50.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2 | 2 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.658 | 1.576 | 1.538 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.117 | 1.117 | 639 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 410.275 | 302.459 | 59.486 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 179 | 90 | 89 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 273 | 251 | 233 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.815 | 3.815 | 2.291 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.353 | 8.060 | 3.508 |
| Montes vecinales en mano común | 370 | 370 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 302.287 | 222.406 | 21.594 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.574 | 3.558 | 3.418 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 33 | 33 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 494 | 494 | 494 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 397 | 397 | 397 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.644 | 8.090 | 6.321 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 81.857 | 54.895 | 21.139 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.777 | 755 | 695 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 24 | 3 | 3 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.567 | 567 | 561 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 186 | 186 | 131 |
| RESTO | 40.811 | 36.310 | 23.777 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.350 | 2.202 | 1.308 |
| Cambio criterios contables | 1.864 | 1.406 | 1.227 |
| Operaciones a plazos | 12.825 | 12.485 | 10.703 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.508 | 4.963 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12 | 12 | 12 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 101 | 101 | 101 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 456 | 456 | 456 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 767 | 469 | 177 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 187 | 187 | 99 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 73 | 73 | 73 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 10 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.643 | 13.930 | 9.607 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.988.364 | 2.461.705 | 2.309.974 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 264.005 | 258.180 | 76.162 |
| Base imponible positiva | 2.188.789 | 2.172.952 | 2.188.789 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
