Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Canarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 54.502 | 29.122 | 23.401 |
| Resultado Contable | 1.786.206 | 2.576.847 | 2.265.336 |
| A U M E N T O S | 1.130.400 | 810.447 | 698.626 |
| Impuesto sobre Sociedades | 396.209 | 379.671 | 371.876 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 739 | 572 | 572 |
| Aumentos diversos | 733.452 | 430.204 | 326.179 |
 Amortizaciones | 6.608 | 4.160 | 3.849 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.528 | 2.056 | 1.920 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.172 | 590 | 628 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 150 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 43 | 43 | 42 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 67 | 63 | 63 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 0 | 3 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71 | 47 | 47 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 418 | 387 | 354 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.152 | 965 | 782 |
| Provisiones o deterioros | 42.246 | 26.636 | 26.840 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.352 | 3.043 | 3.380 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 497 | 197 | 379 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.299 | 1.801 | 1.771 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.812 | 6.838 | 7.196 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 353 | 171 | 265 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.361 | 11.462 | 11.459 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 204 | 20 | 20 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 7.579 | 2.819 | 2.084 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 711 | 208 | 208 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.185 | 398 | 861 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 804 | 281 | 804 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 180 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.175 | 117 | 57 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 486.164 | 309.368 | 190.700 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 513 | 166 | 427 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 375 | 190 | 372 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.885 | 799 | 1.618 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.763 | 0 | 4.256 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 115.671 | 71.523 | 31.337 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 150.418 | 99.835 | 43.092 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 7.414 | 0 | 7.414 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 95 | 90 | 92 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 107.566 | 84.113 | 16.853 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 97.459 | 52.650 | 85.238 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 3 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 94.958 | 45.361 | 47.021 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 80 | 22 | 57 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.387 | 894 | 889 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.252 | 25.951 | 26.881 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 139 | 138 | 137 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.648 | 16.745 | 17.113 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 909 | 544 | 748 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.660 | 38 | 29 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.865 | 1.029 | 1.166 |
| RESTO | 87.290 | 44.280 | 56.908 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 645 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.652 | 3.139 | 3.167 |
| Cambio criterios contables | 5.381 | 1.077 | 1.614 |
| Operaciones a plazos | 20.643 | 15.385 | 17.070 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.430 | 1.059 | 261 |
| Revalorizaciones contables | 85 | 4 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.180 | 978 | 2.833 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 541 | 483 | 431 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.183 | 1.274 | 1.898 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 119 | 109 | 109 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 24 | 24 | 24 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8 | 3 | 3 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 175 | 147 | 138 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.225 | 20.597 | 29.310 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.627.920 | 1.309.596 | 1.001.425 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.820 | 46.509 | 20.705 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 572 | 334 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.536.529 | 1.262.753 | 980.720 |
| Amortizaciones | 4.967 | 3.927 | 3.391 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 895 | 876 | 850 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 111 | 103 | 102 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40 | 40 | 40 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 19 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.347 | 644 | 429 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.569 | 1.393 | 1.179 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 983 | 852 | 772 |
| Provisiones o deterioros | 21.278 | 20.391 | 12.182 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 200 | 200 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.369 | 1.362 | 713 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.044 | 1.044 | 1.044 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.443 | 5.139 | 3.890 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.771 | 6.336 | 2.132 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 468 | 467 | 382 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.962 | 2.948 | 2.723 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24 | 24 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.982 | 2.859 | 1.229 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 11 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 238.663 | 204.430 | 112.192 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 133.198 | 131.193 | 97.483 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.328 | 5.328 | 1.864 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.435 | 2.347 | 1.568 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 124 | 124 | 124 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 15.905 | 15.905 | 11.114 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 30 | 30 | 30 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 10 | 10 | 10 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 81.633 | 49.493 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.230.174 | 994.669 | 827.637 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 120 | 99 | 82 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 113 | 113 | 113 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 12.974 | 12.839 | 11.762 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 480 | 417 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 121.878 | 99.581 | 17.402 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 702.644 | 702.369 | 691.223 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 950 | 950 | 950 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 748 | 748 | 748 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 164.607 | 1.278 | 1.292 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 387 | 387 | 387 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 168.067 | 118.682 | 46.472 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 57.205 | 57.205 | 57.205 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.527 | 1.527 | 1.100 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 169 | 169 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.117 | 1.117 | 1.099 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 241 | 241 | 0 |
| RESTO | 39.920 | 37.811 | 24.218 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.062 | 7.217 | 3.016 |
| Cambio criterios contables | 2.937 | 2.414 | 1.147 |
| Operaciones a plazos | 13.151 | 13.145 | 8.607 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.651 | 4.651 | 4.088 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 339 | 330 | 330 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 228 | 228 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 4 | 34 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 243 | 237 | 194 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 111 | 111 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 197 | 197 | 197 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.967 | 9.277 | 6.606 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.288.499 | 2.077.473 | 1.962.325 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 311.764 | 298.342 | 117.555 |
| Base imponible positiva | 1.816.448 | 1.777.846 | 1.816.448 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
