Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 42.734 | 23.732 | 19.175 |
| Resultado Contable | 1.256.196 | 1.612.466 | 1.454.943 |
| A U M E N T O S | 650.558 | 546.376 | 484.438 |
| Impuesto sobre Sociedades | 407.503 | 398.890 | 379.887 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 243.054 | 147.485 | 104.550 |
 Amortizaciones | 18.281 | 15.772 | 15.399 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.042 | 1.465 | 1.423 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 478 | 322 | 366 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 399 | 250 | 260 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 371 | 347 | 342 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 485 | 473 | 455 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 14 | 6 | 6 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.302 | 1.279 | 1.253 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 386 | 357 | 353 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.016 | 7.862 | 7.796 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.790 | 3.411 | 3.145 |
| Provisiones o deterioros | 26.330 | 6.711 | 6.634 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 419 | 148 | 148 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.886 | 529 | 4.127 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.454 | 1.116 | 251 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.057 | 660 | 168 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.257 | 2.751 | 918 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 139 | 11 | 139 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.160 | 850 | 237 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 666 | 563 | 508 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 279 | 69 | 125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 453 | 426 | 434 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 73 | 73 | 54 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 354 | 354 | 354 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27 | 0 | 27 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 100.177 | 60.818 | 20.189 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 278 | 6 | 278 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 409 | 114 | 409 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 194 | 194 | 111 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.110 | 2.839 | 2.506 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 38.359 | 22.764 | 9.144 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 45 | 45 | 44 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 57.740 | 34.856 | 7.697 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 47.998 | 28.495 | 29.576 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.057 | 744 | 620 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 37.020 | 22.779 | 24.251 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 25 | 24 | 24 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.778 | 4.505 | 4.569 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 89 | 3 | 3 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 96 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 171 | 171 | 29 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.747 | 256 | 67 |
| RESTO | 49.815 | 35.263 | 32.319 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.732 | 1.369 | 1.265 |
| Cambio criterios contables | 1.718 | 1.081 | 1.129 |
| Operaciones a plazos | 14.587 | 12.440 | 13.009 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.171 | 5.575 | 482 |
| Revalorizaciones contables | 60 | 23 | 23 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.125 | 84 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 74 | 10 | 36 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.253 | 5.148 | 5.143 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9 | 8 | 8 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 55 | 41 | 43 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 29 | 29 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.001 | 9.456 | 11.179 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 497.670 | 420.153 | 301.215 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.112 | 9.833 | 5.926 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 450.558 | 410.320 | 295.289 |
| Amortizaciones | 17.834 | 17.250 | 14.531 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.000 | 932 | 739 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 165 | 165 | 151 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 301 | 135 | 135 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 741 | 741 | 715 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 54 | 54 | 54 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 35 | 35 | 35 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 891 | 891 | 794 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 305 | 305 | 305 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.644 | 9.614 | 7.733 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.433 | 4.216 | 3.793 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 264 | 162 | 77 |
| Provisiones o deterioros | 7.412 | 5.254 | 1.132 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 184 | 184 | 184 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 645 | 645 | 117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.011 | 217 | 2 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.350 | 1.203 | 619 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 51 | 51 | 51 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.554 | 2.408 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 520 | 469 | 64 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 48 | 29 | 43 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 242.902 | 242.310 | 202.531 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 134.385 | 133.809 | 100.683 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 853 | 853 | 706 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.874 | 2.874 | 2.234 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 104.464 | 104.459 | 98.617 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 105 | 103 | 80 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 219 | 212 | 212 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 118.136 | 82.754 | 27.087 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 65 | 65 | 65 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 172 | 169 | 172 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.141 | 3.141 | 2.947 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7 | 7 | 7 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 64.073 | 42.181 | 7.474 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.738 | 1.732 | 1.732 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 197 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.728 | 2.422 | 2.045 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 45.997 | 33.019 | 12.627 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.003 | 1.063 | 49 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 18 | 18 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.863 | 947 | 10 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 122 | 98 | 38 |
| RESTO | 62.272 | 61.690 | 49.959 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.066 | 1.896 | 1.668 |
| Cambio criterios contables | 1.637 | 1.618 | 1.397 |
| Operaciones a plazos | 47.405 | 47.129 | 43.022 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.551 | 6.551 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 6 | 6 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 32 | 32 | 32 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 12 | 12 | 12 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.128 | 2.128 | 2.128 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 1 | 1 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.436 | 2.317 | 1.699 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.409.006 | 1.738.562 | 1.638.099 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 169.791 | 165.671 | 49.807 |
| Base imponible positiva | 1.550.650 | 1.544.574 | 1.550.650 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
