Logo del Gobierno de España Logo de la Agencia Tributaria
Página principal Copiar tablas en el portapapeles Metodología Mapa de la estadística Metadatos de la estadística Imprimir hoja

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Andalucía

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

REDUCIDA DIMENSIÓN

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma

Comunidad Autónoma: Andalucía

Ejercicio 2023
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas227.118117.16591.905
Resultado Contable5.060.4267.387.1616.354.773
A U M E N T O S3.206.0432.603.4122.307.377
Impuesto sobre Sociedades1.756.5421.720.6231.658.179
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS108762
Aumentos diversos1.449.392882.714649.196
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones84.10164.36666.629
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
15.1819.9028.886
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
5.2212.8683.343
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
242233230
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
6.4123.7104.593
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.4062.1692.080
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
223205212
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
363434
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.4333.2143.222
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
2.1421.9121.502
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
19.96615.95717.488
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
28.83924.16325.038
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros220.36573.100106.031
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.5545858
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
24.1966.4559.449
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
4.5011.0961.222
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
37.24472613.788
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
42.2923.76913.602
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
3.6728601.465
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
811811811
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
85.17946.88953.340
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
1.7471.2841.288
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
18.78810.87810.748
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
380272261
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)21.8156.9133.323
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
18.8316.2892.857
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.67700
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
1.308623467
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales581.254440.366133.614
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.3951.3684.868
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.7971.7791.777
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
1.9851.5931.860
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
3.2422.1432.855
  Arrendamiento financiero: régimen especial
9.0317.1246.207
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
253.377178.56995.347
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.8231.680362
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
304.460246.08420.289
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
852549
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
5900
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles234.676115.049126.612
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
720704704
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
6.2053.0573.308
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
146.82876.45281.254
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
875853
  Gastos por donativos y liberalidades
48.73029.23230.112
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
356189324
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
400
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
773176220
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
115107104
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
111
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
45233
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.2591.2591.259
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
29.5523.7919.268
 Expande-contrae la tabla. RESTO307.181182.922212.987
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
151212
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
32232
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
10.9956.3166.310
  Cambio criterios contables
6.4332.9392.137
  Operaciones a plazos
22.7058.39418.925
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
3.9652.9112.914
  Revalorizaciones contables
19176133
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
53600
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
17.3971.84516.382
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
6.7474.8114.937
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
3.7982.1342.298
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
1.3121.1811.229
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
255255252
  Operaciones a plazos DT.1ª
765500500
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
962619666
  Por otras correcciones al resultado
231.073150.927156.258
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S2.297.4491.923.4211.078.849
Impuesto sobre Sociedades 234.00734.21910.821
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 68067228
Disminuciones diversas 2.062.7621.888.5301.067.999
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 104.43196.09576.333
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
6.6215.5433.341
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
557543481
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
770
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
11.6239.8408.444
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
2.8592.8162.811
  Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS
1.3371.3371.333
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)
333333
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
5.0275.0274.863
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
430430418
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS
33.29033.02322.517
  Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
41.03136.46330.901
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
1.6161.0321.190
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 66.71258.70821.458
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.520971431
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
7.2946.5133.305
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
2.0922.0581.257
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
3.8783.1003.259
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
17.76614.2986.167
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
1.229375873
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
13.01012.9952.677
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
908784
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
19.44017.9243.029
  Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
394387376
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 1.059.3971.048.489738.898
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
505.263497.260339.294
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
97.11096.38589.829
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
110.021109.79518.879
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
4.0513.9383.103
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
164.021162.213116.349
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
167.527167.527166.987
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
1.6951.6951.147
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
7.2807.2801.993
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.4292.3971.316
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 691.068566.060166.300
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
2.2071.8841.828
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
4.4194.4142.306
  Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)
18.81118.63915.672
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
8.1312.3626.127
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
337.894286.91821.744
  Por reserva para inversiones en Canarias
335335335
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
2.1302.1012.089
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
908932
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
532532532
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
42600
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)
300
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)
1.8751.8751.142
  Arrendamiento financiero: régimen especial
12.28510.6748.761
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)
218218218
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)
300.959235.265104.760
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)
754754754
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 8.5617.4753.411
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.9811.958327
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
4.9413.9261.586
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.6391.5911.497
 Expande-contrae la tabla. RESTO 132.592111.70361.599
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
20.73216.8347.336
  Cambio criterios contables
8.3454.7542.715
  Operaciones a plazos
44.34537.69625.566
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
8.1858.1850
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
2.9122.9122.716
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
717171
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
96171083
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
953641333
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
2.2281.8531.588
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
2.2082.1511.918
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
143143128
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
803803803
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
437437437
  Por otras correcciones al resultado
40.27034.51417.905
  UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)
000
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas5.967.8638.066.6557.584.336
Compensaciones de B.I. negativas 984.124955.736345.377
Base imponible positiva7.134.8277.084.0527.134.827
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Conformidad con el nivel doble A de las normas WCAG 2.0 : Abre nueva ventana