Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 45.353 | 24.276 | 19.115 |
| Resultado Contable | 1.761.548 | 2.378.201 | 2.070.124 |
| A U M E N T O S | 941.075 | 728.086 | 641.906 |
| Impuesto sobre Sociedades | 526.870 | 516.098 | 498.255 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.220 | 691 | 0 |
| Aumentos diversos | 410.985 | 211.296 | 143.651 |
 Amortizaciones | 21.278 | 17.851 | 15.714 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.264 | 2.387 | 2.379 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 872 | 801 | 563 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 151 | 145 | 135 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 271 | 229 | 229 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 86 | 62 | 50 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 486 | 476 | 470 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 328 | 326 | 224 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.337 | 6.664 | 6.059 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.480 | 6.756 | 5.602 |
| Provisiones o deterioros | 35.813 | 8.740 | 16.638 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.138 | 3.448 | 3.849 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.350 | 350 | 3.334 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.913 | 37 | 37 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.726 | 1.311 | 1.276 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.649 | 80 | 2.760 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.770 | 2.106 | 4.011 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 294 | 290 | 254 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.870 | 1.045 | 1.040 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 46 | 13 | 17 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.063 | 4.812 | 3.441 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.970 | 4.786 | 3.416 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 446 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.648 | 26 | 26 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 171.917 | 117.544 | 27.883 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 120 | 102 | 63 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 922 | 802 | 802 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.118 | 3.118 | 3.072 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.496 | 3.069 | 2.437 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 54.842 | 40.183 | 16.250 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 114 | 98 | 72 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 109.205 | 70.069 | 5.084 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 102 | 102 | 102 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 80.019 | 29.893 | 40.997 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 33 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.943 | 1.225 | 1.220 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 37.847 | 18.937 | 20.588 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 23.954 | 8.545 | 15.222 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 75 | 34 | 33 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 594 | 68 | 315 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 53 | 9 | 53 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.451 | 1.006 | 3.521 |
| RESTO | 90.894 | 32.457 | 38.977 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.454 | 3.013 | 3.436 |
| Cambio criterios contables | 6.820 | 864 | 102 |
| Operaciones a plazos | 3.824 | 1.754 | 3.101 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 133 | 133 | 118 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.269 | 3.448 | 4.022 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.306 | 401 | 1.713 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.263 | 4.251 | 2.822 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 487 | 351 | 261 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 618 | 218 | 618 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 398 | 279 | 257 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.319 | 17.743 | 22.527 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 837.641 | 709.596 | 469.971 |
| Impuesto sobre Sociedades | 69.132 | 10.714 | 2.160 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 768.492 | 698.882 | 467.812 |
| Amortizaciones | 22.486 | 21.357 | 17.207 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.245 | 2.183 | 1.900 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 261 | 257 | 45 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 23 | 23 | 23 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 79 | 79 | 76 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 171 | 171 | 45 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 698 | 698 | 245 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.482 | 4.331 | 3.320 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 13.702 | 12.892 | 11.061 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 793 | 692 | 479 |
| Provisiones o deterioros | 13.181 | 11.836 | 5.681 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 879 | 879 | 771 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 931 | 925 | 689 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 436 | 436 | 436 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 176 | 40 | 5 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.638 | 4.074 | 2.423 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36 | 36 | 36 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.611 | 4.597 | 619 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 109 | 109 | 55 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.351 | 728 | 637 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 12 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 269.678 | 263.521 | 187.859 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 184.988 | 182.501 | 131.068 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.036 | 3.609 | 937 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 6.702 | 6.702 | 4.891 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 818 | 818 | 507 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 60.945 | 60.883 | 45.920 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.857 | 4.857 | 4.468 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.797 | 3.794 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.535 | 356 | 67 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 397.599 | 347.115 | 238.518 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 480 | 463 | 350 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 3.224 | 3.077 | 3.069 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 113.610 | 78.044 | 4.500 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 674 | 674 | 664 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 214.053 | 214.053 | 207.373 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 427 | 427 | 427 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 181 | 181 | 181 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.713 | 2.479 | 1.742 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 61.214 | 46.694 | 19.189 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.020 | 1.020 | 1.020 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.234 | 5.782 | 1.727 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.958 | 5.505 | 1.483 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 277 | 277 | 244 |
| RESTO | 59.313 | 49.273 | 16.819 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.913 | 25.854 | 2.606 |
| Cambio criterios contables | 2.151 | 1.640 | 165 |
| Operaciones a plazos | 7.268 | 7.257 | 7.167 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.617 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.473 | 2.473 | 2.473 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 170 | 170 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 90 | 90 | 90 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 94 | 94 | 66 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 75 | 75 | 4 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.296 | 1.236 | 686 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 17 | 17 | 4 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 982 | 982 | 982 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.166 | 9.384 | 2.578 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.865.064 | 2.396.740 | 2.242.117 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 292.646 | 286.570 | 101.212 |
| Base imponible positiva | 2.110.992 | 2.099.028 | 2.110.992 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
