Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Galicia
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 84.448 | 44.780 | 33.109 |
| Resultado Contable | 1.726.229 | 2.425.382 | 2.073.984 |
| A U M E N T O S | 1.216.753 | 958.244 | 752.601 |
| Impuesto sobre Sociedades | 593.759 | 580.951 | 550.569 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 7 | 7 |
| Aumentos diversos | 622.987 | 377.286 | 202.025 |
 Amortizaciones | 31.726 | 26.495 | 25.207 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.817 | 3.776 | 3.788 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.293 | 2.863 | 2.762 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 28 | 28 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.226 | 955 | 955 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 529 | 442 | 306 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 4 | 4 | 3 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 9 | 3 | 3 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.473 | 1.422 | 1.420 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 661 | 593 | 450 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.609 | 6.971 | 6.371 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.076 | 9.439 | 9.146 |
| Provisiones o deterioros | 43.122 | 12.638 | 17.696 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.394 | 3.458 | 4.137 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.464 | 344 | 3.322 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.020 | 1.946 | 2.615 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.352 | 2.264 | 1.513 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.717 | 80 | 80 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 6.821 | 2.163 | 3.836 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 41 | 41 | 31 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.380 | 1.565 | 1.526 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 918 | 761 | 622 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 15.009 | 13.721 | 13.803 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.995 | 11.900 | 12.431 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 243 | 243 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 92 | 0 | 92 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.681 | 1.578 | 1.280 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 344.809 | 236.898 | 57.146 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.672 | 1.464 | 1.072 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.320 | 1.145 | 1.235 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.339 | 1.690 | 2.183 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.157 | 1.130 | 1.157 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.861 | 8.912 | 7.886 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 102.263 | 65.130 | 29.896 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 212 | 205 | 205 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 224.969 | 157.223 | 13.503 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 10 | 0 | 10 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 101.974 | 46.697 | 45.639 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 4 | 3 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.415 | 1.825 | 1.038 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 56.438 | 30.350 | 30.746 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 94 | 43 | 75 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.375 | 13.657 | 12.876 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 213 | 208 | 200 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 487 | 312 | 403 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 6.476 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 255 | 255 | 255 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 35 | 35 | 35 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.181 | 6 | 6 |
| RESTO | 86.347 | 40.836 | 42.533 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.208 | 6.781 | 6.845 |
| Cambio criterios contables | 981 | 494 | 181 |
| Operaciones a plazos | 16.199 | 5.620 | 5.194 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.273 | 1.447 | 1.207 |
| Revalorizaciones contables | 172 | 5 | 172 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.863 | 3.195 | 1.620 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 395 | 241 | 175 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 814 | 451 | 628 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.078 | 1.071 | 999 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 427 | 427 | 417 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 180 | 59 | 180 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 11 | 11 | 11 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 94 | 50 | 35 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.650 | 20.984 | 24.868 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 962.263 | 743.140 | 356.085 |
| Impuesto sobre Sociedades | 82.206 | 14.708 | 6.820 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 880.057 | 728.433 | 349.265 |
| Amortizaciones | 38.157 | 36.468 | 28.919 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.619 | 2.514 | 2.407 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 531 | 528 | 95 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 108 | 108 | 108 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.964 | 2.476 | 1.926 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 753 | 733 | 731 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 513 | 513 | 117 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.014 | 1.014 | 960 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.572 | 10.269 | 7.774 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.322 | 17.646 | 14.286 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 757 | 665 | 515 |
| Provisiones o deterioros | 43.594 | 25.225 | 5.852 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 783 | 621 | 643 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.880 | 2.419 | 825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.498 | 3.218 | 445 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.477 | 7.408 | 1.580 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 65 | 63 | 63 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 9.468 | 8.739 | 630 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.077 | 2.424 | 1.362 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 180 | 178 | 149 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 305.747 | 302.706 | 219.527 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 187.097 | 184.800 | 125.199 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 10.309 | 10.265 | 4.753 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.783 | 9.732 | 7.184 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 438 | 438 | 438 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 86.080 | 85.487 | 76.165 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 639 | 589 | 27 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 800 | 796 | 541 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.601 | 10.599 | 5.219 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 422.124 | 322.350 | 78.565 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.057 | 1.976 | 1.485 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.146 | 2.087 | 1.935 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.665 | 4.439 | 3.239 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 770 | 588 | 172 |
| Montes vecinales en mano común | 36.172 | 36.154 | 10.682 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 241.466 | 178.276 | 13.714 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 40 | 40 | 40 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 71 | 71 | 71 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.405 | 2.398 | 2.330 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 589 | 589 | 589 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.267 | 3.267 | 1.342 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 14.899 | 12.769 | 10.380 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 112.082 | 78.202 | 31.112 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 1.473 | 1.473 | 1.473 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.199 | 1.182 | 1.117 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 9 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.075 | 1.058 | 1.075 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 115 | 115 | 41 |
| RESTO | 67.235 | 40.501 | 15.286 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 5.439 | 4.140 | 3.085 |
| Cambio criterios contables | 15.378 | 1.131 | 406 |
| Operaciones a plazos | 7.367 | 7.367 | 7.230 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 5.084 | 5.084 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 201 | 199 | 29 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 155 | 24 | 7 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 772 | 739 | 739 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 274 | 274 | 23 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.631 | 3.516 | 329 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 768 | 768 | 768 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 148 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 27.947 | 17.079 | 2.637 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.980.252 | 2.640.568 | 2.470.583 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 327.934 | 320.356 | 95.590 |
| Base imponible positiva | 2.338.137 | 2.326.921 | 2.338.137 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
