Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Castilla - La Mancha
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 55.450 | 30.712 | 23.350 |
| Resultado Contable | 1.094.503 | 1.586.559 | 1.416.987 |
| A U M E N T O S | 860.148 | 733.346 | 600.439 |
| Impuesto sobre Sociedades | 411.795 | 405.876 | 389.215 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 201 | 40 | 0 |
| Aumentos diversos | 448.152 | 327.429 | 211.224 |
 Amortizaciones | 14.034 | 12.416 | 11.874 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.721 | 1.259 | 1.388 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 394 | 149 | 134 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 23 | 23 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 340 | 340 | 7 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 620 | 582 | 540 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 170 | 170 | 166 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 551 | 519 | 495 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 207 | 178 | 178 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.008 | 3.713 | 3.648 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.000 | 5.482 | 5.309 |
| Provisiones o deterioros | 23.909 | 4.675 | 6.543 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 149 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.325 | 1.069 | 2.798 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 224 | 20 | 96 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.296 | 421 | 431 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.569 | 932 | 919 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 491 | 124 | 121 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.481 | 956 | 956 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32 | 32 | 32 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.191 | 1.072 | 1.142 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 152 | 36 | 36 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 943 | 527 | 404 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 724 | 308 | 308 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 219 | 219 | 95 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 318.902 | 267.141 | 142.893 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 255 | 203 | 176 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.007 | 705 | 921 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 527 | 524 | 19 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.526 | 3.324 | 2.870 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 182.817 | 156.023 | 138.004 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 617 | 616 | 33 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 130.152 | 105.745 | 870 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 43.644 | 24.580 | 27.049 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3 | 3 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.510 | 507 | 611 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.989 | 18.643 | 21.011 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 59 | 23 | 22 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.204 | 5.322 | 5.348 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 85 | 27 | 23 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 16 | 4 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 2 | 2 | 2 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.772 | 37 | 30 |
| RESTO | 46.719 | 18.090 | 22.461 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 9 | 9 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.956 | 643 | 682 |
| Cambio criterios contables | 1.756 | 248 | 157 |
| Operaciones a plazos | 9.286 | 8.767 | 8.904 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 223 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 151 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 759 | 250 | 281 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 540 | 69 | 425 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 239 | 237 | 237 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 530 | 530 | 530 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 91 | 22 | 11 |
| Por otras correcciones al resultado | 19.173 | 7.309 | 11.234 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 573.247 | 466.662 | 287.531 |
| Impuesto sobre Sociedades | 46.973 | 5.885 | 3.595 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 526.274 | 460.777 | 283.936 |
| Amortizaciones | 23.148 | 19.962 | 18.360 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 861 | 832 | 743 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 279 | 22 | 22 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 9 | 9 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 962 | 962 | 462 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 696 | 696 | 691 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 864 | 864 | 678 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 71 | 71 | 71 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 230 | 230 | 230 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6 | 5 | 5 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.779 | 7.743 | 7.465 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.615 | 8.274 | 7.820 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.775 | 252 | 171 |
| Provisiones o deterioros | 6.445 | 5.480 | 1.819 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 122 | 122 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 876 | 515 | 100 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 239 | 239 | 170 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.459 | 3.340 | 597 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 151 | 151 | 151 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 376 | 176 | 107 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.148 | 866 | 647 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 68 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 124.349 | 123.106 | 100.346 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 69.314 | 68.266 | 48.118 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 9.661 | 9.510 | 7.958 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.110 | 2.072 | 1.625 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 203 | 203 | 203 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 42.154 | 42.149 | 41.859 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 583 | 583 | 583 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 324 | 324 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 345.712 | 297.924 | 152.398 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 204 | 204 | 192 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 789 | 656 | 457 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 708 | 703 | 523 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 702 | 702 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 143.812 | 120.760 | 1.552 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80 | 80 | 80 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 115 | 115 | 115 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.159 | 1.149 | 1.093 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 272 | 272 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.096 | 4.855 | 4.343 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 192.775 | 168.429 | 144.041 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.555 | 1.539 | 429 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 55 | 39 | 39 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.430 | 1.430 | 320 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 24.064 | 12.765 | 10.585 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.204 | 1.789 | 1.384 |
| Cambio criterios contables | 2.676 | 203 | 163 |
| Operaciones a plazos | 9.543 | 3.503 | 3.532 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 182 | 182 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 535 | 257 | 156 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 181 | 91 | 57 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 900 | 900 | 900 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.254 | 1.254 | 885 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.588 | 4.587 | 3.509 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.381.720 | 1.853.558 | 1.730.211 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 205.402 | 202.406 | 62.327 |
| Base imponible positiva | 1.639.728 | 1.632.899 | 1.639.728 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
