Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 271.272 | 148.982 | 111.665 |
| Resultado Contable | 7.907.356 | 11.769.056 | 10.100.019 |
| A U M E N T O S | 5.182.956 | 3.839.410 | 3.113.657 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.394.833 | 2.329.470 | 2.231.650 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.492 | 1.000 | 1.000 |
| Aumentos diversos | 2.786.631 | 1.508.940 | 881.006 |
 Amortizaciones | 138.360 | 114.287 | 108.029 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.677 | 17.256 | 17.611 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.786 | 12.306 | 11.873 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 701 | 688 | 299 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.240 | 2.819 | 2.625 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.036 | 2.728 | 2.080 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 693 | 615 | 600 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 39 | 21 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.486 | 6.641 | 5.946 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.461 | 1.943 | 1.758 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 38.758 | 34.723 | 32.797 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 40.481 | 34.548 | 32.439 |
| Provisiones o deterioros | 509.337 | 102.029 | 129.375 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.603 | 579 | 18.610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.770 | 5.759 | 16.813 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.277 | 2.087 | 2.219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 58.514 | 3.530 | 5.596 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 129.401 | 48.556 | 32.228 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 29.052 | 8.660 | 6.971 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 144.034 | 9.871 | 17.424 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.049 | 538 | 715 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 69.299 | 21.924 | 27.993 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.312 | 525 | 806 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 59.366 | 28.229 | 43.052 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 52.075 | 23.697 | 42.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 111 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.204 | 550 | 42 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 739 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 5.236 | 3.982 | 731 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.319.048 | 922.147 | 209.195 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.682 | 2.363 | 1.429 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.214 | 508 | 1.657 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.776 | 1.418 | 1.600 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 353 | 353 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 7.372 | 5.509 | 5.554 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.301 | 25.850 | 23.417 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 480.292 | 322.635 | 134.844 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.064 | 5.401 | 2.378 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 787.951 | 558.070 | 38.278 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 39 | 39 | 39 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 302.719 | 150.175 | 164.189 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 361 | 317 | 166 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 8.731 | 4.471 | 4.185 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 145.617 | 82.725 | 88.811 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 155 | 109 | 113 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 95.640 | 55.161 | 55.788 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 475 | 173 | 324 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.632 | 472 | 1.730 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 212 | 49 | 49 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 71 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.092 | 686 | 851 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.405 | 1.326 | 165 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.328 | 4.686 | 12.007 |
| RESTO | 457.802 | 192.074 | 227.166 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 20 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 23.733 | 13.223 | 13.614 |
| Cambio criterios contables | 5.243 | 2.342 | 2.360 |
| Operaciones a plazos | 35.958 | 17.419 | 30.309 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.752 | 1.680 | 873 |
| Revalorizaciones contables | 3.525 | 685 | 1.704 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.522 | 9.367 | 5.397 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.700 | 14.323 | 15.735 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 4.446 | 4.446 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 3.411 | 0 | 3.411 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 30.637 | 24.091 | 23.863 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 5.171 | 4.643 | 4.335 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 211 | 195 | 193 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.496 | 2.165 | 2.270 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.761 | 1.847 | 3.922 |
| Por otras correcciones al resultado | 303.206 | 95.648 | 119.179 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.549.479 | 4.733.874 | 3.084.377 |
| Impuesto sobre Sociedades | 370.319 | 52.053 | 25.155 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 100 | 100 | 85 |
| Disminuciones diversas | 5.179.061 | 4.681.721 | 3.059.137 |
| Amortizaciones | 159.847 | 143.918 | 120.537 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.458 | 8.397 | 7.119 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.681 | 1.352 | 549 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.939 | 1.939 | 1.479 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 16.294 | 8.441 | 5.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.460 | 4.051 | 3.572 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.027 | 3.009 | 2.909 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 200 | 199 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.660 | 8.652 | 7.166 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.002 | 1.002 | 723 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 53.838 | 51.453 | 44.006 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 55.630 | 52.804 | 45.049 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.658 | 2.619 | 2.042 |
| Provisiones o deterioros | 215.792 | 171.470 | 66.260 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.964 | 6.916 | 5.313 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.702 | 13.453 | 6.776 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.235 | 1.169 | 456 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.430 | 10.447 | 3.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 91.363 | 70.216 | 17.685 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.529 | 7.997 | 1.081 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 43 | 43 | 43 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 48.675 | 43.205 | 21.355 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.712 | 855 | 804 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 22.936 | 16.125 | 8.608 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.203 | 1.044 | 1.001 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.213.714 | 3.173.079 | 2.526.252 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.383.907 | 2.355.378 | 1.828.601 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 94.612 | 93.017 | 64.980 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 67.129 | 66.813 | 44.015 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 5.217 | 5.217 | 3.769 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 622.823 | 618.758 | 561.321 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.956 | 17.438 | 11.275 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.516 | 6.228 | 7.851 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 707 | 707 | 707 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.847 | 9.522 | 3.734 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.420.678 | 1.063.881 | 253.930 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.979 | 2.864 | 1.245 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 703 | 616 | 607 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 14.143 | 13.990 | 12.831 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 5.106 | 4.787 | 557 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 815.428 | 603.595 | 39.509 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 48 | 48 | 48 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.712 | 4.703 | 4.574 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 142 | 142 | 142 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 906 | 902 | 15 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 33.736 | 33.691 | 28.419 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 28.555 | 26.887 | 22.029 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 2.129 | 2.129 | 1.669 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 512.084 | 369.526 | 142.285 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 26.179 | 17.581 | 9.874 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.575 | 1.575 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 441 | 117 | 21 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.871 | 2.843 | 522 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 13.261 | 13.015 | 9.300 |
| RESTO | 142.852 | 111.792 | 82.283 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.824 | 19.478 | 10.387 |
| Cambio criterios contables | 8.612 | 5.875 | 2.026 |
| Operaciones a plazos | 49.713 | 47.662 | 39.525 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.427 | 2.427 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.553 | 1.552 | 1.003 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 12 | 4 | 3 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.102 | 905 | 519 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 503 | 471 | 95 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 12 | 12 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.175 | 2.997 | 560 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.783 | 2.614 | 1.691 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 580 | 571 | 354 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.382 | 3.382 | 3.382 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.089 | 23.759 | 22.655 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 84 | 84 | 84 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.540.135 | 10.873.020 | 10.127.972 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.468.584 | 1.424.507 | 472.814 |
| Base imponible positiva | 9.485.413 | 9.413.039 | 9.485.413 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
