Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
REDUCIDA DIMENSIÓN
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 262.586 | 130.867 | 95.841 |
| Resultado Contable | 8.000.186 | 13.097.747 | 10.579.317 |
| A U M E N T O S | 6.406.163 | 4.321.825 | 3.394.566 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.432.848 | 2.347.536 | 2.207.780 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 608 | 282 | 282 |
| Aumentos diversos | 3.972.707 | 1.974.008 | 1.186.504 |
 Amortizaciones | 130.992 | 69.230 | 58.579 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.841 | 16.286 | 14.918 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.706 | 5.419 | 4.766 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 411 | 390 | 379 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.818 | 3.140 | 1.337 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.030 | 1.264 | 1.272 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 696 | 534 | 566 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 58 | 58 | 47 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.578 | 2.986 | 3.086 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.632 | 1.498 | 1.138 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.018 | 13.207 | 13.205 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 32.203 | 24.448 | 17.864 |
| Provisiones o deterioros | 844.751 | 213.854 | 172.252 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.408 | 1.788 | 316 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 123.835 | 34.170 | 25.335 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 17.677 | 1.221 | 1.488 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 90.520 | 4.079 | 12.704 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 215.043 | 46.121 | 26.207 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.814 | 11.823 | 9.267 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 96 | 96 | 96 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 251.303 | 62.914 | 51.697 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.227 | 1.010 | 631 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 109.210 | 50.256 | 43.677 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.617 | 376 | 833 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 44.121 | 14.387 | 6.564 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 27.795 | 10.951 | 4.995 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.315 | 50 | 87 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 4.392 | 900 | 248 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.610 | 2.475 | 1.224 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 10 | 10 | 10 |
| Regímenes especiales | 1.785.891 | 1.201.304 | 417.578 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.114 | 1.966 | 2.269 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.360 | 1.119 | 981 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.833 | 2.648 | 2.396 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 13.559 | 11.614 | 13.117 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.958 | 14.846 | 12.958 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 6.302 | 5.291 | 5.001 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 410.195 | 309.419 | 126.746 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 345 | 0 | 345 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.983 | 6.131 | 3.446 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.299.333 | 847.768 | 249.861 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 432 | 432 | 432 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 3 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2.146 | 3 | 3 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 251 | 65 | 23 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 77 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 520.641 | 193.205 | 210.644 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 15.700 | 961 | 10.122 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 18.432 | 7.653 | 7.938 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 183.487 | 85.120 | 88.365 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 207 | 146 | 152 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 122.031 | 73.095 | 66.423 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 833 | 520 | 431 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 15 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.364 | 3.333 | 3.379 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 335 | 271 | 61 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 98 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 89 | 26 | 26 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 397 | 15 | 46 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 171.648 | 22.064 | 33.699 |
| RESTO | 646.311 | 282.029 | 320.888 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 37 | 34 | 2 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 38.142 | 26.765 | 25.899 |
| Cambio criterios contables | 12.181 | 4.343 | 4.140 |
| Operaciones a plazos | 64.079 | 23.754 | 55.576 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 19.514 | 3.150 | 570 |
| Revalorizaciones contables | 3.165 | 95 | 1.007 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 378 | 378 | 372 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.537 | 1.766 | 21.844 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 25.905 | 21.063 | 21.268 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 877 | 486 | 486 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 60 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 69.844 | 36.479 | 61.035 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 11.404 | 9.747 | 7.574 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 648 | 595 | 455 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 616 | 209 | 602 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 4.145 | 3.187 | 3.173 |
| Por otras correcciones al resultado | 369.781 | 149.978 | 116.885 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.811.345 | 6.496.705 | 3.785.445 |
| Impuesto sobre Sociedades | 453.711 | 83.725 | 33.543 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 806 | 258 | 0 |
| Disminuciones diversas | 7.356.829 | 6.412.722 | 3.751.902 |
| Amortizaciones | 111.319 | 97.027 | 53.101 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.825 | 9.075 | 8.997 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.039 | 901 | 610 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 655 | 655 | 655 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.421 | 5.103 | 1.382 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.850 | 1.577 | 1.496 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 914 | 900 | 548 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 150 | 150 | 136 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.498 | 2.495 | 1.944 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 644 | 643 | 644 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 28.752 | 26.482 | 16.997 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 50.473 | 44.709 | 17.925 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.097 | 4.336 | 1.766 |
| Provisiones o deterioros | 447.945 | 366.259 | 115.520 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 22.095 | 17.819 | 3.057 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 60.303 | 51.621 | 18.909 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.832 | 1.832 | 1.750 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.343 | 23.159 | 12.708 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 176.261 | 151.478 | 34.999 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 21.709 | 17.224 | 8.256 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 676 | 676 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 80.629 | 62.921 | 15.810 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 260 | 260 | 257 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 52.246 | 38.684 | 19.299 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 591 | 585 | 475 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.979.171 | 3.865.721 | 2.865.179 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.095.216 | 2.025.502 | 1.440.770 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 150.588 | 145.557 | 87.002 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 109.287 | 108.262 | 53.593 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 12.531 | 11.965 | 7.495 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.436.473 | 1.405.736 | 1.146.739 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 116.911 | 112.467 | 87.660 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 43.955 | 43.259 | 33.495 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 434 | 368 | 355 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.526 | 12.354 | 7.820 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 251 | 251 | 251 |
| Regímenes especiales | 2.248.479 | 1.600.412 | 560.041 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.699 | 3.531 | 1.820 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 16 | 16 | 16 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.294 | 1.217 | 1.158 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 89.021 | 39.329 | 33.347 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.461 | 3.966 | 336 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.396.247 | 973.641 | 252.433 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.070 | 8.070 | 8.070 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.014 | 1.014 | 1.014 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.239 | 1.231 | 1.004 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5 | 5 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 6.296 | 2.914 | 337 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 4.166 | 3.344 | 68 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 150.139 | 148.943 | 104.766 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 84.542 | 14.680 | 11.816 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 42.532 | 41.225 | 10.420 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 448.739 | 357.289 | 133.437 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.650 | 19.392 | 4.823 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 385 | 72 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.177 | 17.504 | 3.948 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2.089 | 1.816 | 875 |
| RESTO | 541.265 | 463.910 | 153.238 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 57.029 | 46.441 | 27.334 |
| Cambio criterios contables | 9.406 | 5.821 | 2.598 |
| Operaciones a plazos | 65.828 | 50.226 | 45.935 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 141.731 | 141.311 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.084 | 1.076 | 681 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.384 | 10.902 | 9.957 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.015 | 3.373 | 2.884 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 44.461 | 38.791 | 8.279 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 3.336 | 3.336 | 1.237 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 304 | 294 | 256 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.891 | 1.891 | 1.891 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 49 | 49 | 41 |
| Por otras correcciones al resultado | 200.742 | 160.395 | 52.140 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.594.876 | 10.922.976 | 10.188.989 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.814.075 | 1.742.330 | 658.696 |
| Base imponible positiva | 9.411.234 | 9.304.258 | 9.411.234 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
