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Ajustes al resultado contable (Grandes) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Grandes
Ajustes al resultado contable (Grandes) por Comunidad Autónoma
Comunidad Autónoma: Cataluña
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 5.515 | 4.579 | 4.017 |
| Resultado contable | 10.819.406 | 15.873.431 | 12.793.410 |
| A U M E N T O S | 17.628.566 | 11.852.525 | 8.676.466 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.323.267 | 2.873.777 | 3.004.056 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 3 | 3 |
 Aumentos diversos | 14.305.297 | 8.978.745 | 5.672.408 |
 Cambio criterios contables | 10.387 | 626 | 2.390 |
| Operaciones a plazos | 15.122 | 7.808 | 11.998 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 13.504 | 12.162 | 6.341 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 43.697 | 35.741 | 8.713 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 175.538 | 156.129 | 174.454 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 158.823 | 102.449 | 87.274 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 253.761 | 171.368 | 192.446 |
| Amort. inmovilizado I+D | 10.117 | 9.762 | 5.231 |
| Libertad amort.gastos I+D | 32.486 | 27.886 | 27.238 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 4.410 | 4.376 | 4.310 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 7.647 | 7.281 | 7.214 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 326.797 | 257.590 | 192.413 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 116.675 | 115.268 | 113.022 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 132.772 | 111.826 | 105.740 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 252.640 | 95.613 | 108.659 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 102.444 | 57.127 | 49.378 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 319.801 | 142.535 | 157.770 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 1.829.278 | 720.167 | 578.594 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 182.717 | 167.296 | 152.903 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 786.982 | 465.365 | 486.276 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 64.509 | 46.335 | 43.401 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 263.208 | 28.131 | 28.356 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 94.820 | 81.322 | 73.076 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.904.695 | 1.353.874 | 1.389.018 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 95.937 | 85.340 | 68.981 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 27.009 | 8.837 | 8.921 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.814 | 531 | 531 |
| Otros gastos no deducibles | 235.601 | 130.016 | 116.309 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 525.377 | 253.278 | 129.333 |
| Revalorizaciones contables | 41.002 | 39.532 | 40.865 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 42.982 | 42.982 | 42.982 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.091 | 7.319 | 7.132 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 561 | 561 | 561 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.431.640 | 1.403.824 | 4.274 |
| Exención por doble imposición dividendos | 35.581 | 32.893 | 5.836 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.023 | 16.113 | 20.018 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 19.429 | 11.895 | 11.963 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 810 | 809 | 268 |
| Agrupa.interés económico | 12.133 | 10.927 | 6.661 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 44.446 | 13.107 | 3.803 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 23 | 23 | 23 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 39.449 | 13.121 | 28.202 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 196 | 196 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 53.615 | 33.293 | 25.427 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 17 | 17 | 17 |
| Pymes: libertad amortización | 3.868 | 3.800 | 3.412 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 3.140 | 3.140 | 1.036 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 71 | 71 | 71 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 69.448 | 51.705 | 49.244 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 59.794 | 59.794 | 59.794 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.571.073 | 1.240.725 | 882.705 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14.953 | 14.211 | 6.420 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.603.798 | 1.190.606 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 332 | 332 | 332 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 21.618 | 2.945 | 2.945 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.003 | 2.003 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.325 | 8.165 | 7.016 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 6.509 | 6.040 | 6.040 |
| Por otras correcciones al resultado | 165.795 | 112.561 | 125.070 |
| D I S M I N U C I O N E S | 20.697.764 | 15.856.135 | 7.894.080 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.563.718 | 554.654 | 135.570 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.634 | 4.081 | 529 |
| Disminuciones diversas | 19.129.412 | 15.297.401 | 7.757.981 |
| Cambio criterios contables | 13.749 | 10.060 | 6.811 |
| Operaciones a plazos | 135.630 | 121.029 | 117.054 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 8.289 | 5.049 | 4.996 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 1.195 | 1.195 | 1.179 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 94.149 | 90.930 | 3.216 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 115.409 | 81.053 | 51.570 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 159.994 | 143.015 | 141.983 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 392.259 | 316.410 | 289.753 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 71.311 | 62.415 | 39.777 |
| Amort. inmovilizado I+D | 17.820 | 17.674 | 13.177 |
| Libertad amort.gastos I+D | 39.226 | 36.651 | 33.558 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 476 | 476 | 473 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 8.187 | 8.187 | 8.187 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 30.350 | 30.350 | 8.215 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 137.918 | 137.918 | 117.739 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 195.558 | 109.678 | 101.903 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 308.546 | 71.880 | 42.222 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 168.734 | 95.798 | 53.425 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 892.573 | 530.490 | 430.736 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 6.737 | 6.663 | 4.719 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 126 | 126 | 126 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 153.097 | 18.142 | 17.654 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 1.268 | 1.198 | 1.198 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 58.934 | 49.523 | 39.217 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 1.381.971 | 1.104.665 | 1.049.668 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 4 | 4 | 4 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 172 | 172 | 113 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 146.715 | 137.872 | 99.608 |
| Revalorizaciones contables | 296.561 | 266.894 | 241.995 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 16.246 | 16.237 | 1.397 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 98.294 | 76.653 | 9.450 |
| Exención por doble imposición dividendos | 8.623.712 | 8.154.416 | 3.178.684 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 92.610 | 49.527 | 51.681 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 79.406 | 79.406 | 66.407 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 19.429 | 11.895 | 11.963 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 64.627 | 63.570 | 57.877 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 48.625 | 18.675 | 4.371 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 44 | 6 | 6 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 70.274 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 48.482 | 26.311 | 41.978 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 76.402 | 56.797 | 26.526 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 208 | 208 | 208 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 14 | 14 | 14 |
| Pymes: libertad amortización | 5.147 | 5.147 | 4.526 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 5.868 | 5.699 | 3.106 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 50 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 54.834 | 47.859 | 41.397 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 258.373 | 250.000 | 258.373 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 2.646.492 | 1.335.028 | 924.004 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 1.999 | 1.999 | 1.999 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 398 | 320 | 141 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.666.604 | 1.259.108 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.466 | 6.466 | 6.444 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 20.449 | 20.449 | 20.449 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 989 | 989 | 989 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 150.806 | 143.558 | 63.115 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 819 | 819 | 819 |
| Otras correcciones al resultado | 250.295 | 222.330 | 72.962 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 7.352.885 | 11.569.365 | 13.302.043 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 822.453 | 768.111 | 676.418 |
| Base imponible positiva | 12.478.184 | 12.224.469 | 12.478.184 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
